El plan vs real es la comparación de los resultados financieros u operativos reales con los objetivos planificados o presupuestados para el mismo período, con varianzas calculadas para identificar dónde y en qué medida el rendimiento se ha desviado del plan. Esta comparación es la actividad analítica central en la mayoría de los ciclos mensuales de informes de gestión, proporcionando el marco estructurado para las conversaciones de revisión del rendimiento y permitiendo a la dirección distinguir entre el rendimiento que está en línea con los objetivos, por delante o por detrás de los objetivos planificados.
Por qué es importante
El análisis de plan vs real es el mecanismo a través del cual la planificación financiera crea rendición de cuentas. Sin comparar los resultados reales con el plan, los planes son documentos aspiracionales en lugar de compromisos operativos. Cuando el rendimiento real se compara regular y transparentemente con los objetivos planificados, las desviaciones afloran rápidamente, se pueden investigar las causas y se puede tomar acción correctiva antes de que las pequeñas varianzas se conviertan en grandes. La calidad del análisis de plan vs real determina directamente la calidad de la gestión del rendimiento en una organización.
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