La planification par les leviers est une méthodologie de planification qui construit les projections financières à partir de leviers opérationnels — des activités métier mesurables et des métriques qui déterminent causalement les résultats financiers — plutôt qu’à partir de postes financiers historiques seuls. En liant les plans financiers aux intrants opérationnels qui pilotent les résultats (tels que les volumes de transactions, les effectifs, les taux d’utilisation ou les nombres de clients), la planification par les leviers produit des plans financiers plus transparents, plus auditables et plus réactifs que les approches de budgétisation traditionnelles basées sur l’extrapolation.
Pourquoi c’est important
Les approches de budgétisation traditionnelles extrapolent souvent à partir de postes financiers historiques en utilisant des augmentations en pourcentage — un processus qui produit des plans difficiles à interroger et qui deviennent rapidement obsolètes quand les conditions opérationnelles changent. La planification par les leviers remplace cela par un modèle dans lequel les résultats financiers sont dérivés d’hypothèses opérationnelles que les managers peuvent comprendre, posséder et mettre à jour. Lorsqu’un levier change — par exemple, si les volumes de transactions planifiés sont révisés — les implications financières se répercutent automatiquement dans le modèle, maintenant le plan à jour sans nécessiter de révisions manuelles ligne par ligne.
Termes connexes
- Levier de Performance
- Levier de Coût
- Planification Financière
- Prévision Glissante
- FP&A (Planification et Analyse Financières)
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