Le plan vs réalisé est la comparaison des résultats financiers ou opérationnels réels avec les objectifs planifiés ou budgétés pour la même période, avec des écarts calculés pour identifier où et de combien la performance a dévié du plan. Cette comparaison est l’activité analytique centrale de la plupart des cycles de reporting de gestion mensuels, fournissant le cadre structuré pour les conversations de revue de performance et permettant à la direction de distinguer entre une performance dans les objectifs, en avance ou en retard par rapport aux cibles planifiées.
Pourquoi c’est important
L’analyse plan vs réalisé est le mécanisme par lequel la planification financière crée la responsabilisation. Sans comparer les résultats réels au plan, les plans sont des documents aspirationnels plutôt que des engagements opérationnels. Lorsque la performance réelle est régulièrement et de manière transparente comparée aux objectifs planifiés, les écarts remontent rapidement, les causes peuvent être investigées et des actions correctives peuvent être prises avant que de petits écarts ne deviennent importants. La qualité de l’analyse plan vs réalisé détermine directement la qualité de la gestion de la performance dans une organisation.
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